A Décima Sexta Emenda (Emenda XVI) à Constituição dos Estados Unidos permite ao Congresso cobrar um imposto de renda sem distribuí-lo entre os estados com base na população. Foi aprovada pelo Congresso em 1909 em resposta ao caso da Suprema Corte de 1895 de Pollock v. Farmers' Loan & Trust Co. A Décima Sexta Emenda foi ratificada pelo número necessário de estados em 3 de fevereiro de 1913, e efetivamente anulou a decisão da Suprema Corte em Pollock.

Antes do início do século 20, a maior parte da receita federal vinha de tarifas e não de impostos, embora o Congresso muitas vezes impôs impostos especiais de consumo sobre vários bens. O Revenue Act de 1861 havia introduzido o primeiro imposto de renda federal, mas esse imposto foi revogado em 1872. Durante o final do século XIX, vários grupos, incluindo o Partido Populista, favoreceram o estabelecimento de um imposto de renda progressivo em nível federal. Esses grupos acreditavam que as tarifas tributavam injustamente os pobres e favoreciam o uso do imposto de renda para transferir a carga tributária para os indivíduos mais ricos. A Lei de Tarifas Wilson-Gorman de 1894 continha uma provisão de imposto de renda, mas o imposto foi derrubado pela Suprema Corte no caso Pollock v. Farmers' Loan & Trust Co. Em sua decisão, a Suprema Corte não considerou que todas as os impostos de renda eram inconstitucionais, mas sustentavam que os impostos de renda sobre aluguéis, dividendos e juros eram impostos diretos e, portanto, deveriam ser distribuídos entre os estados com base na população.

Por vários anos após Pollock, o Congresso não tentou implementar outro imposto de renda, em grande parte devido a preocupações de que a Suprema Corte derrubaria qualquer tentativa de cobrar um imposto de renda. Em 1909, durante o debate sobre o Payne-Aldrich Tariff Act, o Congresso propôs a Décima Sexta Emenda aos estados. Embora os líderes republicanos conservadores inicialmente esperassem que a emenda não fosse ratificada, uma coalizão de democratas, republicanos progressistas e outros grupos garantiu que o número necessário de estados ratificasse a emenda. Pouco depois que a emenda foi ratificada, o Congresso impôs um imposto de renda federal com o Revenue Act de 1913. A Suprema Corte confirmou esse imposto de renda no caso Brushaber v. Union Pacific Railroad Co., de 1916, e o governo federal continuou a cobrar uma imposto de renda desde 1913.